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<div class="csl-entry">Napetschnig, M. (2020). <i>IFRS 9: Analyse der Übergangseffekte bei österreichischen Banken - Cross Case Study</i> [Diploma Thesis, Technische Universität Wien]. reposiTUm. https://doi.org/10.34726/hss.2020.74743</div>
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dc.identifier.uri
https://doi.org/10.34726/hss.2020.74743
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dc.identifier.uri
http://hdl.handle.net/20.500.12708/1418
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dc.description
Abweichender Titel nach Übersetzung der Verfasserin/des Verfassers
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dc.description.abstract
Die Umstellung des internationalen Rechnungslegungsstandards für Finanzinstrumente von IAS 39 auf IFRS 9 stellt für Banken und Aufsicht eine große Herausforderung dar. Neben der Umsetzung des neuen Standards haben vor allem die Übergangseffekte weitreichende Folgen für die aufsichtsrechtlichen Bestimmungen. Die Bankenaufsicht befürchtet, dass die Einführung des Standards erheblich negative Auswirkungen auf die Eigenmittel der Banken haben könnte und der dadurch entstehende kurzfristige Finanzierungsbedarf von den Banken bzw. Kapitalmärkten nicht gedeckt werden kann. In der vorliegenden Arbeit werden die IFRS 9 Übergangseffekte österreichischer Banken im Rahmen einer Cross Case Study detailliert untersucht und mit Prognosen bzw. Ex-post-Analysen verglichen. Mit Hilfe einer Regressionsanalyse wird ein Modell entwickelt, das die Wechselwirkungen zwischen den identifizierten Schlüsselfaktoren und den Eigenmitteln (CET1-Ratio) quantitativ beschreibt. Anhand der Übergangseffekte werden die Wechselbeziehungen der Fachbereiche Accounting (Rechnungslegung), Finance (Finanzwirtschaft) und Aufsichtsrecht (Basel III) vorgestellt und heben den interdisziplinären und integrativen Zugang dieser Arbeit hervor.
de
dc.description.abstract
The transition of the international accounting standard for financial instruments from IAS 39 to IFRS 9 represents a major challenge for banks and supervisors. In addition to the implementation of the new standard, the transition effects in particular have far-reaching consequences for the supervisory regulations. The banking supervisory authorities fear that the introduction of the standard could have a significant negative impact on the banks' own funds and that the resulting short-term financing requirements cannot be met by the banks or capital markets. In this thesis, the IFRS 9 transition effects of Austrian banks are examined within a cross case study and compared with forecasts or ex-post analyses. A regression analysis is used to develop a model that quantitatively describes the interactions between the identified key factors and own funds (CET1-ratio). Based on the transition effects, the interrelation between the specialist disciplines of accounting, finance and supervisory law (Basel III) are presented, emphasising the interdisciplinary and integrative approach of this work.
en
dc.language
Deutsch
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dc.language.iso
de
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dc.rights.uri
http://rightsstatements.org/vocab/InC/1.0/
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dc.subject
IFRS 9
de
dc.subject
Klassifikation und Bewertung
de
dc.subject
Wertminderungen
de
dc.subject
ECL
de
dc.subject
Basel III
de
dc.subject
CRR
de
dc.subject
CET1
de
dc.subject
österreichische Banken
de
dc.subject
Übergangseffekte
de
dc.subject
Übergangsbestimmungen
de
dc.subject
Cross Case Study
de
dc.subject
Bilanzanalyse
de
dc.subject
Regressionsanalyse
de
dc.subject
IFRS 9
en
dc.subject
Classification and Measurement
en
dc.subject
Impairments
en
dc.subject
ECL
en
dc.subject
Basel III
en
dc.subject
CRR
en
dc.subject
CET1
en
dc.subject
Austrian Banks
en
dc.subject
Transition Effects
en
dc.subject
Transitional Arrangements
en
dc.subject
Cross Case Study
en
dc.subject
Balance Sheet Analysis
en
dc.subject
Regression Analysis
en
dc.title
IFRS 9: Analyse der Übergangseffekte bei österreichischen Banken - Cross Case Study
de
dc.title.alternative
IFRS 9: Analysis of transition effects for Austrian banks - Cross Case Study