Die steuerliche Behandlung entgeltlicher und unentgeltlicher Übertragungen von Immobilien in Verbindung mit der Erläuterung von Einbringungen gemäß dem Umgründungssteuergesetz als Leitfaden für Unternehmen

Abstract

Diese Masterarbeit untersucht die steuerliche Behandlung von entgeltlichen und unentgeltlichen Immobilientransaktionen und soll als Leitfaden für Unternehmen dienen, die überwiegend im Immobiliensektor tätig sind. Der Immobilienmarkt hat in den letzten Jahren sowohl im privaten als auch im gewerblichen Bereich erhebliches Wachstum verzeichnet. Allerdings kam dieses Wachstum ab Mitte 2022 bis dato in den meisten Bereichen zum Stillstand. Trotz der aktuellen wirtschaftlichen Lage und den jüngsten wirtschaftlichen Unsicherheiten bleiben steuerliche Verpflichtungen bei Immobilientransaktionen immer relevant. Die Arbeit bietet einen Überblick über verschiedene Gesellschaftsformen und ihre Besonderheiten sowie die Grundlagen des Immobilienhandels und der Übertragung von Immobilien. Zusätzlich werden die Auswirkungen der steuerlichen Unterschiede zwischen entgeltlichen und unentgeltlichen Übertragungen im Kontext der Immobilienertragsteuer in Bezug auf die Wahl der verschiedenen Rechtsformen und Transaktionsstrukturen analysiert. Es wird auch auf die Grunderwerbsteuer und die Grundbucheintragungsgebühren eingegangen. Die Masterarbeit soll Unternehmen und Akteuren im Immobiliensektor einen Leitfaden bieten, um Möglichkeiten zur Steueroptimierung zu erkennen und den richtigen Zeitpunkt für steuerliche Beratung zu bestimmen. Dafür vertieft sie sich in den rechtlichen Rahmen, die Terminologie und die steuerlichen Unterschiede im Zusammenhang mit Immobilientransaktionen und Umgründungen. Diese Masterarbeit trägt dazu bei, einen Teil der komplexen steuerlichen Aspekte des Immobilienmarktes zu verstehen und zu vereinfachen. Dies ermöglicht den Lesern, entscheidende wirtschaftliche und steuerrechtliche Faktoren vor der Durchführung von Immobilientransaktionen zu berücksichtigen. Darüber hinaus bietet sie eine strukturierte Gliederung und zahlreiche Verweise auf relevante Gesetzestexte sowie weiterführende Fachliteratur.